年金保險主要是對抗長壽風險，怕老了沒錢可花。為此在尚有經濟能力時繳交保費，待到約定的年齡後，定期領取保險金，直到死亡。
但怕被保險人太早死亡，領到的保險金還不到所繳的保費，年金保險通常設有年金給付保證期間5~20年，如果被保險人在保證期間死亡，剩下未支領的年金就由受益人領取。(保證期間越長，保費越貴)
保險公司要退還被保險人所繳的保費加利息，這筆錢就視同被保險人的遺產，不歸屬於受益人，且繼承者要繳交遺產稅。
年金保險保證期間未支領的保險金，為要保人身故後遺留給受益人的有價財產，需要課遺產稅。但人壽保險的死亡保險金，不需課遺產稅。
| 比較 | 壽險身故保險金 | 死亡時未到年金給付年齡 年金險退還保費 |
死亡時已過年金給付年齡 年金險未領取保險金 |
|---|---|---|---|
| 領錢的人 | 受益人 | 被保險人(視同遺產) | 受益人 |
| 遺產稅 | 不需遺產稅 | 需遺產稅 | 需遺產稅 |
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